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Sería un eufemismo decir que las empresas familiares son la columna vertebral de la economía estadounidense. Alrededor del 90 por ciento de todas las empresas de este país son de propiedad familiar o están controladas por una familia. Vienen en todas las formas, tamaños y colores, representando todos los sectores de nuestra economía. Desde la agricultura hasta los servicios, la tecnología y la manufactura, las empresas familiares generan aproximadamente la mitad del Producto Nacional Bruto de los Estados Unidos y pagan la mitad de todos los salarios ganados en este país.
Tampoco todas las empresas familiares son pequeñas empresas tradicionales. De hecho, aproximadamente un tercio de todas las empresas incluidas en Fortune 500 son empresas familiares. Pero no todas las estadísticas de la empresa familiar son optimistas.
Las empresas familiares tienden a no sobrevivir a sus fundadores. En un momento dado, el 40 por ciento de las empresas familiares están en proceso de transferir su propiedad. Desafortunadamente, dos tercios de todas las transferencias iniciales fallan. Del tercio que sobrevive a una transferencia inicial, solo la mitad sobrevivirá a una segunda transferencia. Se estima que para 2040 se transferirán alrededor de $ 10,4 billones en el patrimonio neto del propietario de una empresa familiar.
¿Por qué una tasa de éxito tan deprimente? Las razones son tan variadas y únicas como las empresas y los propios dueños de negocios. Sin embargo, muchas de las transferencias fallidas se pueden atribuir a tres causas: personas, impuestos y efectivo.
El elemento familiar en toda empresa familiar puede marcar la diferencia entre su éxito o su fracaso durante el proceso de transferencia. La jubilación, la discapacidad o la muerte del propietario de la empresa son eventos comunes que pueden desencadenar una transferencia de empresa.
Se deben hacer y responder preguntas difíciles. De lo contrario, un negocio que tardó décadas en construirse puede destruirse de la noche a la mañana. Por ejemplo, ¿qué pasa con la sucesión empresarial? ¿Quién dirigirá el negocio después de ti? ¿Será su cónyuge, uno de sus hijos o un empleado clave que no sea miembro de la familia? Si su cónyuge no administrará el negocio, ¿seguirá dependiendo económicamente de él ... o puede hacer arreglos para asegurarse de que sea económicamente independiente?
¿Qué arreglos ha hecho para la herencia de sus hijos que no están activos en el negocio? ¿Tiene su suegro a prueba de su patrimonio?
Pensando en la transferencia de segunda generación de su negocio, ¿qué medidas ha tomado para fomentar el ahorro y la industria entre sus nietos?
La única certeza sobre el impuesto federal al patrimonio es su incertidumbre con cada cambio en el Congreso y la Casa Blanca. Además, algunos estados ahora imponen sus propios impuestos sobre el patrimonio, independientemente de cualquier impuesto federal sobre el patrimonio.
En consecuencia, se requiere un seguimiento cuidadoso del clima económico, político y legal. ¿Por qué? Sin una planificación adecuada de liquidez del patrimonio, es posible que su familia tenga que vender el negocio solo para cumplir con una llamada en efectivo del impuesto al patrimonio.
Si sus planes financieros y patrimoniales no se coordinan cuidadosamente, es posible que no haya suficiente efectivo para financiar sus objetivos. Un plan patrimonial debidamente financiado puede cumplir con todos sus objetivos de planificación de personas y proporcionar liquidez para los impuestos patrimoniales (y las deudas comerciales). El seguro de vida, que se posee en la cantidad, el tipo y la forma adecuados, puede utilizarse de manera eficaz para financiar dichos asuntos monetarios.
Un BSA es un contrato de por vida que prevé la transferencia de un interés comercial cuando se produzcan uno o más eventos desencadenantes según se define en el contrato mismo. Por ejemplo, los eventos desencadenantes comunes incluyen la jubilación, la discapacidad o la muerte del propietario de la empresa. Un interés en cualquier forma de entidad comercial se puede transferir bajo una BSA, para incluir una corporación, una sociedad o una compañía de responsabilidad limitada. Además, una BSA es eficaz si la empresa tiene un propietario o varios propietarios.
Como contrato, una BSA es vinculante para terceros, como los representantes de la herencia y los herederos del propietario de la empresa. Esta característica puede ser invaluable cuando el propietario de la empresa desea garantizar una transición sin problemas de control y propiedad completos a la parte que mantendrá la empresa en marcha. Sujeto a ciertas Reglas de Atribución Familiar bajo el Código de Rentas Internas § 318 , una BSA puede ayudar a establecer un valor para el negocio que es vinculante para el IRS para propósitos de impuestos federales al patrimonio según lo dispuesto en el Código de Rentas Internas § 2703.
Una BSA se estructura comúnmente en uno de tres formatos generales: una BSA de entidad, una BSA de compra cruzada o una BSA de esperar y ver. Bajo una Entidad BSA, la propia entidad comercial acuerda comprar el interés de un propietario de negocio. Por el contrario, bajo una BSA de compra cruzada, los dueños de negocios acuerdan comprar los intereses de los demás. Wait-And-See BSA le da a la entidad una primera opción para comprar el interés antes que los dueños de negocios restantes.
Además de estos tres formatos generales, se puede utilizar una BSA unidireccional cuando hay un propietario de negocio y el comprador es un tercero. La selección del formato BSA apropiado es fundamental por una variedad de razones tributarias y no tributarias más allá del alcance de esta discusión. Sin embargo, ninguna BSA está completa sin un plan de financiación adecuado. Como un hermoso automóvil sin combustible en el tanque, una BSA sin efectivo para financiar la compra no va a ninguna parte.
Algunas opciones comunes para financiar la obligación de compra bajo una BSA incluyen el uso de fondos personales, la creación de un fondo de amortización en el negocio mismo, la obtención de fondos prestados, los pagos a plazos y el seguro. De estas opciones, solo la opción asegurada puede garantizar la financiación completa de la compra desde el principio. En consecuencia, una BSA adecuada incluirá tanto el seguro de compra por discapacidad como el seguro de vida. Dado que la salud del propietario de la empresa determina su asegurabilidad, cualquier retraso en la adquisición de la cobertura adecuada podría ser fatal para el éxito de la BSA y, con ello, la supervivencia de la propia empresa.
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